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O que é caixa ou equivalentes de caixa?
Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de alta liquidez. São prontamente conversíveis em montantes de caixa e sujeitos a um risco mínimo de mudança de valor, seja para mais ou para menos.
Por que a conta caixa e equivalentes de caixa e a primeira a ser apresentada no Balanço Patrimonial?
A Lei das Sociedades por Ações estabelece, que no Ativo as contas serão dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez e, dentro desse conceito, as contas de Disponibilidades são as primeiras a serem apresentadas no Balanço, dentro do Ativo Circulante.
Quais são os ativos que compõem o caixa?
(a) recebimentos de caixa e pagamentos em caixa pelo aceite e resgate de depósitos a prazo fixo; (b) depósitos efetuados em outras instituições financeiras ou recebidos de outras instituições financeiras; (c) adiantamentos e empréstimos de caixa feitos a clientes, e a amortização desses adiantamentos e empréstimos. 25.
Quais são os equivalentes de caixa?
Os equivalentes de caixa, em geral, são investimentos de alta liquidez, com vencimento em até três meses, possuem alta qualidade de crédito e são irrestritos para que estejam disponíveis para uso imediato. Vamos discutir os exemplos a seguir.
Qual o prazo de vencimento de uma aplicação equivalente de caixa?
O tema está definido no Pronunciamento Técnico CPC 03, sobre Demonstração dos Fluxos de Caixa. A norma determina que uma aplicação só será considerada equivalente de caixa se tiver um prazo de vencimento de até noventa dias. Isso no dia da compra, não na data em que a análise for feita.
Qual é o relatório de fluxo de caixa?
O Demonstração de Fluxo de Caixa ( DFC) é um relatório contábil obrigatório para diversas empresas. A Lei 11.638/2007 determina que as empresas de capital aberto e as sociedades com patrimônio líquido acima de R$ 2 milhões devem entregar a DFC. Para as empresas com ações na bolsa, o envio é trimestral e cumulativo.
Qual a demonstração do fluxo de caixa?
A demonstração do fluxo de caixa explica a variação do dinheiro ao longo do tempo. Por exemplo, se uma empresa gasta $ 200 para comprar matéria-prima, ela registrará um aumento de $ 200 em sua matéria-prima e uma diminuição correspondente em seu caixa e seus equivalentes.