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Como contabilizar ativo fiscal diferido?
Um ativo fiscal diferido deve ser reconhecido para o registro de prejuízos fiscais não utilizados e créditos fiscais não utilizados na medida em que seja provável que estarão disponíveis lucros tributáveis futuros contra os quais os prejuízos fiscais não utilizados e créditos fiscais não utilizados possam ser …
São exemplos de diferenças temporárias tributáveis que resultam em passivo fiscal diferido?
A seguir, apresentam-se exemplos de diferenças desse tipo que são diferenças temporárias tributáveis e, portanto, resultam em obrigações fiscais diferidas: a) a depreciação considerada na determinação do resultado tributável pode ser diferente daquela que é considerada na determinação do resultado contábil.
O que é um passivo diferido?
Passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis.
O que é um passivo fiscal?
Passivos fiscais são despesas que envolvem um grau de incerteza quanto à sua ocorrência de forma efetiva. São todos os atos ou fatos que podem levar o administrador a ter um desembolso inesperado.
Qual o valor do ativo fiscal diferido?
19.2.3.21 – O valor contábil de um ativo fiscal diferido deve, também, ser revisto periodicamente, e a entidade deve reduzi-lo ou extingui-lo à medida que não for provável que haja lucro tributável suficiente para permitir a utilização total ou parcial do ativo fiscal diferido.
Qual a base fiscal de um ativo ou passivo?
19.2.2.9 – Base Fiscal de um ativo ou passivo é o valor atribuído aos mesmos para fins tributários. 19.2.2.10 – Tributos sobre Lucros são o imposto de renda e a contribuição social, e outros que possam ser criados futuramente.
Como classificar o passivo fiscal diferido?
19.2.4.3 – O ativo ou passivo fiscal diferido deve ser classificado destacadamente no realizável ou exigível a longo prazo e transferido para o circulante no momento apropriado, mas sempre identificando tratar-se de item fiscal diferido.
Quais são os ativos fiscais diferidos?
19.2.2.6 – Ativos Fiscais Diferidos são os valores dos tributos a recuperar em exercícios futuros sobre lucros com relação a: b) compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados, observada a base de cálculo de cada tributo.